Один из вопросов, который возникает у участников: «как быть с налогами?».

Мы не имеем возможности разобрать каждый конкретный случай и составить какой-то универсальный алгоритм. Потому что в группе учатся люди со всего мира. В каждой стране своя система налогообложения и правила, которые быстро меняются. Но постарались сформировать и упаковать сложную теоретическую информацию и практический кейс.

Ниже вас ждет блок теории со ссылками на соответствующие материалы из законодательства и папка с материалами от нашего клиента — практический опыт, от расчетов до ошибок в оформлении документов.

Сразу может возникнуть вопрос: «можно ли не заниматься этими вопросами самому и поручить специалистам?» Да, можно, найти бухгалтера или специалиста по налогам в аудиторской или консультационной фирме в вашем городе или сделать это онлайн. Специалисты за плату сделают все расчеты и подготовят документы за вас.

Если вы не являетесь резидентом РФ обязательно уточните все детали касательно ваших налоговых ставок и сроков оплаты налогов от трейдинга у вашего местного налогового консультанта в вашей стране!

В июне прошлого года мы уже публиковали развернутый материал по теме налогообложения.

Статьи специалиста ЗОК Ирины Тарасенко:
Налогообложение трейдеров при торговле через зарубежного брокера →
Налогообложение трейдеров при торговле фьючерсами на Чикагской Товарной Бирже.

Важные тезисы из материалов:

Торговля фьючерсами на Чикагской Товарной Бирже имеет много преимуществ:

• рынок фьючерсов высоколиквиден, дневной оборот только по одному из фьючерсов - E-mini S&P 500 превышает 220.000.000.000,00 $ (Двести Двадцать Миллиардов Долларов США) в день (!)
  
• торговля идет почти 24 часа в день (перерыв на клиринг всего 45 минут) всю рабочую неделю
• можно торговать в долгосрок, среднесрок, интрадей и заниматься скальпингом в зависимости от размера Вашего капитала и предпочитаемого стиля торговли.

Минимальный шаг цены (стоимость 1 тика) при торговле фьючерсом E-mini S&P 500 составляет 12.5$, шаг цены при торговле фьючерсом Micro E-mini S&P 500 - 1.25$, при этом в течение торговой сессии цена активно движется и образуется много возможностей для совершения сделок как на покупку, так и на продажу.

Потенциальный заработок весьма привлекателен.

В отличие от российских брокеров, зарубежные не будут являться налоговыми агентами для жителей России и налог трейдер должен будет оплатить самостоятельно в соответствии с законодательством России.

Разберемся в базовых определениях.

• Налог на доходы физических лиц. Кто его платит?
  

На этот вопрос дан ответ в статье 207 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ):

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Полный текст статьи 207 НК РФ Вы можете прочитать здесь

• Что является объектом налогообложения при оплате налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)?
  Ответ дан в статье 209 НК РФ.
  
  Статья 209. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
  

1. От источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2. От источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

• Размер налоговой ставки при оплате НДФЛ определяется статьей 224 НК РФ
  

При торговле фьючерсами налоговая ставка НДФЛ для трейдеров физических лиц - налоговых резидентов РФ составляет 13%.

• Когда надо оплатить налог на доходы, полученные от торговли фьючерсами на Чикагской Товарной Бирже через зарубежного брокера?
  

НДФЛ оплачивается трейдером раз в год - в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (см. статью 228 НК РФ).

Как указано в статье 229 НК РФ для расчета НДФЛ необходимо подготовить и сдать декларацию НДФЛ-3 не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

• Что будет являться налоговой базой при сделках с фьючерсами на Чикагской Товарной Бирже через зарубежного брокера для физических лиц - налоговых резидентов России?
  

Налоговой базой будет являться Ваш доход, полученный от торговли фьючерсами за вычетом расходов, включая комиссии брокера и биржи.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами определены в статье 214.1 НК РФ.

Кроме того необходимо принять во внимание п.3 статьи 210 НК РФ и подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.

Согласно п.7 статьи 214.1 НК РФ "...Доходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются доходы от реализации производных финансовых инструментов, полученные в налоговом периоде, включая полученные суммы вариационной маржи и премии по контрактам....".

При этом как описано в п. 10 статьи 214.1 НК РФ "...В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с производными финансовыми инструментами, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам.

К указанным расходам относятся: ...

2. Суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями производных финансовых инструментов;
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 242-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

3. Оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
...
7. Биржевой сбор (комиссия);

8. Оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;

11. суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов - для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;

12. другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности."

Далее в п. 12 статьи 214.1 НК РФ указано: "В целях настоящей статьи финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 настоящей статьи.
.....
Отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом периоде по совокупности соответствующих операций."

Необходимо принять во внимание, что согласно п.5 статьи 210 НК РФ:

"Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено настоящей главой."
Это значит, что при составлении декларации НДФЛ-3 все данные по сделкам в отчете Вашего брокера, которые номинированы в иностранной валюте (USD, EURO, или другой) необходимо пересчитать в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату совершения соответствующей сделки.

Официальные курсы валют указаны на сайте ЦБ РФ.

• Чикагская Товарная Биржа находится в США.
  Брокеры в США, или на Кипре, или в других странах. Где платить налог на доходы от торговли фьючерсами на Чикагской Товарной Бирже трейдеру - налоговому резиденту Российской Федерации?
  
  

Между Российской Федерацией и США в 1992 году был подписан договор об избежании двойного налогообложения.
Благодаря этому закону при торговле фьючерсами трейдеры физические лица, налоговые резиденты Российской Федерации платят НДФЛ при торговле фьючерсами на Чикагской Товарной Бирже только в Российской Федерации.

(При владении дивидендными акциями в США налог на дивиденды частично удерживается в США, а частично в РФ. Уточните детали у Вашего специалиста по налогам.)

Спойлер: налог на доходы от торговли фьючерсами для американских трейдеров намного выше чем налог 13%, который платят трейдеры - налоговые резиденты в России.

Между Российской Федерацией и Кипром соглашение "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" было подписано в 1998 году. При торговле фьючерсами через Кипрского брокера трейдеры - физические лица, налоговые резиденты РФ платят НДФЛ в России.

При открытии брокерского счета трейдер проходит процедуру верификации. Брокер запрашивает копию паспорта и подтверждение места жительства, чтобы идентифицировать Вас налоговым резидентом какой страны Вы являетесь.
Но Вам тоже надо уточнить у брокера будет ли он удерживать с Вас налоги и, если да, то какие?

Список действующих двусторонних международных договоров Российской Федерации об исключении двойного налогообложения можно посмотреть здесь

Краткое резюме:

1. Торговля фьючерсами на Чикагской Товарной Бирже может принести потенциально высокий доход. Но нельзя забывать о рисках потери капитала при торговле на любом финансовом рынке, поэтому никогда не торгуйте на заемные деньги или деньги, которыми Вы не можете рисковать.

2. При торговле фьючерсами на Чикагской товарной бирже через зарубежного брокера в США, на Кипре или в другой стране, Вы платите НДФЛ в России в размере 13% от полученного дохода от торговли фьючерсами за рубежом. Уточняйте у налогового консультанта, что не существует риска двойного налогообложения сделок с фьючерсами при выборе зарубежного брокера.

3. Налоговой базой при торговле фьючерсами являются доходы от сделок за вычетом расходов, включая убытки по сделкам, брокерские и биржевые комиссии.


4. По всем сделкам, доходам и расходам при торговле фьючерсами, номинированным в иностранной валюте, необходимо делать перерасчет в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату совершения соответствующей сделки.
Официальные курсы валют указаны на сайте ЦБ РФ

5. Налоговая декларация НДФЛ-3 должна быть сдана трейдером не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. НДФЛ оплачивается трейдером раз в год - в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

КЕЙС:
Наш клиент получил реальный опыт по вопросам налогообложения и поделился всеми шагами, которые ему пришлось проделать.

По ссылке вы найдете кейс, в котором он делится подробным описанием: от списка налогов до открытия счета у брокера и типичных ошибок при заполнении форм.

Содержание материала

Скачать папку с материалами https://yadi.sk/d/_YO3-lkb40lu...

Примите во внимание: вопрос уплаты налогов возникает тогда, когда вы уже научились работать и совершаете сделки на реальном счете (не на демо).

Работа на демо-счете не влечет обязанности уплаты налогов, так как вы тренируетесь с виртуальными деньгами.

Напоминание:

Записаться на третий поток обучения на сайте →

Задать вопрос в Службу Заботы о клиентах →
Запись мастер-класса от 16 января →

Запись встречи от 29 января →

Люба,добрый день.Вы можете подсказать какая таблица подойдет для налоговой?Я проторговала  на реале 2 месяца, но без прибыли.Но отчет по торговле все-равно требуется выслать в налоговую. С Уважением,Татьяна

Спасибо за информацию,но я не об этом спрашивала