НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КРИПТОВАЛЮТЫ В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ.

Давайте рассмотрим некоторые важные моменты при налогообложении криптовалюты, дабы в будущем избежать неприятных вопросов от налоговой службы.

Недавно в России был принят Федеральный закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», который вступил в силу с 01.01.2021 года.

Цифровая валюта признана имуществом и значит подлежит налогообложению. Владелец цифровых активов платит налог при продаже криптовалюты и в ряде случаев при получении.

🔸 Когда нужно платить налоги?

Декларация в налоговую инспекцию подается в обязательном порядке до 15 июля следующего года.

До 4 мая необходимо посчитать свой доход от криптовалюты и заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать в ФНС.

🔸 Когда НЕ нужно платить налоги?

Если криптовалютные активы находятся на криптокошельке без движения, т.е. продажи цифровой валюты не было.

Если продавали криптовалютные активы в убыток. Но подать декларацию 3-НДФЛ все равно необходимо.

Если криптовалютные активы лежат в кошельке более трех лет. Т.е. криптовалюта может быть отнесена к категории «иного имущества», а с имущества, которое было во владении более 3-х лет, налог не уплачивается.

🔸 После какой суммы операций с криптовалютой следует подавать декларацию в налоговую инспекцию?

Когда сумма операций с цифровыми валютами за календарный год превышает порог в 600 000 российских рублей.

🔸 Нужно ли указывать в декларации какие-либо особенности, при уплате налога с криптовалюты?

В декларации не предусмотрено никаких отдельных отметок либо полей конкретно для уплаты налога на цифровые активы.

🔸 Что будет, если я не заплачу налоги?

Срок давности по налоговым нарушениям составляет 3 года, но на практике срок давности может достигать 5 лет.

Тот, кто решил проигнорировать оплату налога — получит штраф в следующих случаях:

— если будут не задекларированы доходы (до 30 апреля) (ст. 119 ГК РФ) — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы и не менее 1000 рублей;

— если будет просрочена подача декларации (до 30 апреля) и неуплата или неполная уплата налога (до 15 июня) (ст. 122 НК РФ) — штраф в размере 20% от суммы налога или 40% в случае умышленной неуплаты. Плюс пеня за каждый просроченный день в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

— если не удастся доказать происхождение средств – минимальное наказание может составить 120 000 рублей или доход за период до одного года, а максимальное наказание — до 7 лет лишения свободы плюс штраф.

Следует учесть, что при продаже криптовалютных активов через обменники или Р2Р-площадки — предоставить в налоговую инспекцию подтверждающие документы будет очень проблематично. Так как документов по таким сделкам не выдается, а скриншоты из личного кабинета и переписка навряд ли устроит налогового инспектора.

— если не предоставить в налоговую инспекцию сведения об открытии/закрытии зарубежного счета и/или о движении средств на нем (ст. 15.25 КоАП РФ) — штраф от нескольких тысяч до нескольких десятков тысяч рублей.

— если доходы не будут декларироваться два года подряд и более, либо будут предоставляться заведомо ложные данные — это уже будет уголовно наказуемым делом.

Должна ли налоговая инспекция знать происхождение цифровых активов?

Пока источник происхождения цифровых активов не важен.

Можно ли торговать криптовалютой в статусе самозанятого?

Если криптовалютные активы приобретены не через покупку, а безвозмездно получены (подарок, эйрдроп, амбассадорство), то в этом случае продажа криптовалюты может быть отнесена физическим лицом к режиму самозанятости. Но это в теории. Пока нет никаких разъяснений в законодательной базе. Остается действовать как физическое лицо.

Как посчитать, оформить и подать документы в налоговую инспекцию?

Есть несколько вариантов:

📌 Самостоятельно заполнить все данные в Excel’e.

📌 Обратиться к юристу или бухгалтеру, который не первый день работает с отчетностью по криптовалюте.

📌 Использовать сервис по автоматическому формированию отчетности https://bitnalog.ru/

Какие документы нужно почитать, чтобы быть в курсе данной темы:

📜 Конституция РФ (ст. 57).

📜 НК РФ (п.1 ст. 207).

📜 НК РФ (п.1 ст. 41).

📜 Приложение к письму ФНС (5 абзац)

📜 Коды вида дохода: Приложение № 3: новый код вида дохода (6009).


 ИНСТРУКЦИЯ ДЛЯ КРИПТОИНВЕСТОРОВ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ

1. Подвести итоги финансового года.

2. Подсчитать доход от сделок с криптовалютами по итогам года. Если есть документы на покупку крипты, сможете заплатить налог с разницы между ценой продажи и покупки. Если подтверждающих документов нет, налог придется платить со всей суммы продажи.

Подтверждающими документами можно считать договор, платежные документы банка, оферту криптобиржи. Скриншоты переписки с обменниками или контрагентами на P2P-площадках в качестве документов не подойдут.

3. До 30 апреля подать в ФНС форму 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы, данные об обменных курсах на дату обмена криптовалюты, а также пояснительную записку. В пояснительной записке описывается методика расчета дохода и демонстрируется цепочка транзакцией с адресами кошельков.

4. До 15 июля оплатить налог в размере 13%, если общий годовой доход меньше 5 млн руб. или 15%, если общий годовой доход больше 5 млн руб. Это в самом общем виде, на практике здесь могут быть индивидуальные нюансы.

5. При продаже криптовалюты, которой владели более трех лет, налог платить не нужно, но подать декларацию 3-НДФЛ нужно все равно. В пояснительной записке покажите входящие и исходящие транзакции в блокчейне на ваш адрес в криптокошельке, в качестве доказательства. Если будете подавать декларацию в 2022 году, то налог надо будет платить с крипты, приобретенной в 2018 года и позже.

С более полным перечнем вопросов и ответов можно ознакомиться в источниках: 

здесь и здесь.

А также на официальной странице биржи Binance. 

Краткая памятка по налогообложению криптовалют прикреплена к сообщению ниже →